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纳税人即纳税义务人的简称，指税法规定直直接向政府缴纳税款的自然人和法人，属于税收制度的基本构成要素之一。国家为了征税，除在税法中规定对什么事物征税(即课税客体)外，还必须规定由谁纳税。直接负有纳税义务的单位和个人均称为纳税人。纳税人是中国税收法律关系的主体，是国家财政的主要承担者，中国税收法治的进展是否良好，国家财政收支的运行是否稳健，与纳税人的权利是否获得有效的保护，义务是否得到切实的履行，有着密不可分的联系。个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如增值税，企业生产销售的产品，纳税人是企业；个人销售的产品，纳税人就是个人。增值税纳税人还按年销售额标准及会计核算是否健全可分为一般纳税人和小规模纳税人。
纳税：即税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
税收的意义主要表现在以下几个方面：
1．税收是国家组织财政收入的主要形式和工具， 税收在保证和实现财政收入方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。
2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一 国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。维护国家政权。
3.税收具有维护国家政权的作用 国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权利对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。监督经济活动
4．税收具有监督经济活动的作用 国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。
拓展资料
纳税认定条件
已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到下列标准的企业，应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。
(1)从事货物生产或者提供加工、修理修配(以下简称应税劳务)的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的；
(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的。
已办理税务登记，年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准的小规模企业，会计核算健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的，可以向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。
已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到规定标准的个体经营者，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，可以向主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额达到定量标准，但分支机构年应税销售额未达到定量标准的，其分支机构可以申请办理增值税一般纳税人认定手续。
新开业的从事货物生产或者提供应税劳务的企业注册资金在40万元以上，从事货物批发或零售的企业注册资金在60万元以上的纳税人，应当在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续，待实际生产经营满一年后，视实际情况按规定办理。
参考资料：百度百科-纳税
根据以上规定，笔者制定如下税收筹划方案。
方案一、由甲企业单独捐赠。
1．准予扣除标准120万元。
2008年甲企业预计实现利润总额1000万元，12％12以内部分的公益性捐赠准予扣除，准予扣除标准为120万元。
准予扣除标准=1000x12％=120(万元)
2．不准扣除部分80万元。
公益性捐赠120万元准予在所得税前扣除，其余部分不得扣除。
不准扣除部分=200—120=80(万元)
3．增加的税务负担20万元。
不准扣除的公益性捐赠80万元，根据新的企业所得税法，企业所得税率为25％．由此增加税务负担20万元。
增加的税务负担=80×25％=20(万元)
甲企业除捐赠200万元外，还要负担20万元的企业所得税，由此该集团需实际支付资金220万元。
方案二、由乙企业单独捐赠。
1．准予扣除标准96万元。
2008年乙企业预计实现利润总额800万元，12％以内部分的公益性捐赠准予扣除．准予扣除标准为96万元。
准予扣除标准=800x12％=96(万元)
2．不准扣除部分104万元。
公益性捐赠96万元准予在所得税前扣除，其余部分不得扣除。
不准扣除部分=200—96=104(万元)
3．增加的税务负担26万元。
不准扣除的公益性捐赠104万元，根据新的企业所得税法，企业所得税率为25％。由此增加税务负担26万元。
增加的税务负担=104x25％=26(万元)
乙企业除捐赠200万元外，还要负担26万元的企业所得税，由此该集团需实际支付资金226万元。
【方案三]由甲、乙企业共同捐赠。
1．甲企业在准予扣除标准范围内捐赠，其余部分由乙企业捐赠。
(1)甲企业捐赠120万元。
2012年甲企业预计实现利润总额1000万元，12％以内部分的公益性捐赠准予扣除。准予扣除标准为120万元，甲企业实际捐赠120万元，准予全额扣除，不用缴纳所得税：
(2)乙企业捐赠80万元。
2012年乙企业预计实现利润总额1000万元，12％以内部分的公益性捐赠准予扣除．准予扣除标准为96万元，乙企业实际捐赠80万元，准予全额扣除，不用缴纳所得税。
由此，除甲、乙两企业共同捐赠200万元外，该集团不需再支付任何额外税款。
2．乙企业在允许扣除标准范围内捐赠，其余部分由甲企业捐赠。
(1)乙企业捐赠96万元。
2012年乙企业预计实现利润总额800万元，12％以内部分的公益性捐赠准予扣除．准予扣除标准为96万元，乙企业实际捐赠96万元，准予全额扣除，不用缴纳所得税。
(2)甲企业捐赠104万元。
2012年甲企业预计实现利润总额1000万元，12％以内部分的公益性捐赠准予扣除，准予扣除标准为120万元，甲企业实际捐赠104万元，准予全额扣除，不用缴纳所得税。
由此，除甲、乙两企业共同捐赠200万元外，该集团不需再支付任何额外税款。
3．甲、乙企业在各自允许扣除标准范围内捐赠，且双方捐赠的数额合计为200万元．也不会增加集团的税务负担，道理同上。
根据以上分析：方案一，该集团除捐赠200万元以外，还需负担20万元的所得税；方案二，该集团除捐赠200万元以外，还需负担26万元的所得税；方案三。该集团除捐赠200万元以外，不需负担任何所得税。显而易见，方案三对该集团来说．无疑是最优选。
税务怎样筹划
答：4、使用费用扣除标准的选择进行税务筹划 支出是应纳税所得额的递减因素。在法律允许的范围内，应尽可能列出当期费用，减少应缴纳的所得税，并通过合法推迟纳税时间获得税收优惠。5、运用存货计价法进行纳税筹划 存货是确定主营...
税收筹划的18种方法
答：一.1. 辅助线的方法：目的主要是根据国家税法的一些行业特别规定，合理控制成本的比例，选择适合自己满意的税收政策和税率；2. 划分方法：其目的是通过法律手段，每个企业收入缩水，降低税务风险‘3.产品分拆方法：目的是通过研...
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答：答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条规定：“企业所得税法第九条所称公益性捐赠．是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠”。
税务筹划六大方法有哪些?
答：税务筹划方法如下：1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业，个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不...
如何做好税务筹划,合法节税合理避税
答：1、筹资避税 筹资避税主要是经过一定的筹资办法来协助企业取得最大获利程度以及增加税收，一般来说，筹资避税方案普通有两种方案：1、筹资渠道(财政资金；金融机构信贷资金；店铺自我积聚；店铺间拆借；店铺外部集资；发行债券和...
企业税收筹划的基本方法之一:增加应抵扣税额
答：在计税依据和税率既定,从而应纳税额既定的条件下,增加减、免、退、抵税额就意味着减少了纳税人实际缴纳的税款。增加应抵扣税款是税收筹划的基本方法之一。[案例一] 索可国际公司是一家美国的跨国公司,1996年在上海与一家中国公司合资...
税收筹划的方法有哪些?举例说明。
答：这位朋友，下面我以近期几个实际操作的案例来具体告诉你税筹的方法。案例一：企业通过变更企业纳税人身份来节税 于老板准备承包一个企业，承包期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间，企业...
纳税筹划方法包括
答：一、正面回答纳税筹划方法包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划等。避税筹划。是指纳税人采用非违法手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。节税筹划。是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点...
增值税纳税筹划有人帮忙解答吗急急急
答：5.让利促销的税收筹划。工商企业的促销方式一般分为打折销售、赠送实物、返还现金三种。考虑到各种税收因素，在促销方式的选择上，打折销售促销最为划算；赠送实物次之，返还现金最不划算。6.运费的税收筹划。企业下设车队如果...
如何做好企业的税收筹划?
答：1.选择税务筹划空间大的税种 要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。2.符合税收优惠政策 一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，...
