节税的例子
一、利用增值税税收优惠政策来节税
案例：
济南文学商贸有限公司为小规模纳税人，主要从事文具的销售。若2015年每月含税销售额均为31000元。该企业按月申报缴纳增值税902.91；
如果该企业将每月的含税销售额降低为30800元，则每月不含税销售额为30800÷（1+3%）＝29902.91（元），低于增值税的起征点，不需要缴纳增值税。
二、通过纳税期的推迟来节税。延迟纳税，是利用资金的时间价值进行的筹划。
实施该筹划，应该首先明确增值税纳税义务发生的时间：
1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
2、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
案例：
济南山花设备销售公司8月份发生的销售业务3类，货款共计3000万元，其中，第一笔500万元，现金结算；第二笔800万元，验收后收款；第三笔付1700万元，一年后收款。
1、如果企业若全部采取直接收款方式的合同，则应当当月全部计算销售额，计提销项税额510万元（3000万×17%）；如果对未收到货款不记账，则违反了税法规定，少计销项税额425万元；
2、思路：对未收到的800万和1700万元，通过与购买方签订的合同，约定收款日期，就可以延缓纳税时间。采用赊销和分期收款方式，即可以为企业节约大量的流动资金。
三、利用转让定价:是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。
案例：
有些实行高税率增值税的企业，在向其低税负的关联企业购进产品时，有意抬高进货价格，将利润转移给关联企业。这样既可以增加本企业增值税扣税额，减轻增值税负，又可以降低所得税负。然后，从低税负的关联企业多留的企业留利中多获一部分。
四、利用税法漏洞:是利用税法文字上的忽略或税收实务中征管方大大小小的漏洞进行筹划的方法。
案例：
如：济南某供热设备生产企业，其为增值税一般纳税人，2015年10月销售热泵设备1000台，不含税单价为5000元，需向经销商收取的热泵设备包装物租金117元/台。该企业当年可以抵扣进项税额为340000元。假定不考虑其他因素，仅考虑增值税，E供热设备生产企业纳税筹划方案。
热泵设备包装物租金属于价外费用，应并入销售额计税。
2015年10月应纳增值税＝1000×[5000＋117÷（1＋17%）]×17%-340000＝527000（元）
如果热泵设备包装物的租金变为押金：
1）假定包装物在规定期限内收回，且不超过12个月，则押金不并入销售额中计税。
2015年10月应纳增值税＝1000×5000×17%-340000＝510000（元）
在此情况下，可少缴纳增值税17000元
2）假定包装物未在规定期限内收回，已经超过12个月，是在2016年7月收回，则押金需要补交增值税。
2015年6月应纳增值税＝10000×5000×17%-340000＝510000（元）
2016年7月包装物应补交增值税＝1000×117÷（1＋17%）×17%＝17000元
上述情况虽然跟未筹划前的应纳税额-样，但是延长了纳税时间，充分利用了资金的时间价值。
一、利用增值税税收优惠政策来节税
案例：
济南文学商贸有限公司为小规模纳税人，主要从事文具的销售。若2015年每月含税销售额均为31000元。该企业按月申报缴纳增值税902.91；
如果该企业将每月的含税销售额降低为30800元，则每月不含税销售额为30800÷（1+3%）＝29902.91（元），低于增值税的起征点，不需要缴纳增值税。
二、通过纳税期的推迟来节税。延迟纳税，是利用资金的时间价值进行的筹划。
实施该筹划，应该首先明确增值税纳税义务发生的时间：
1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
2、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
案例：
济南山花设备销售公司8月份发生的销售业务3类，货款共计3000万元，其中，第一笔500万元，现金结算；第二笔800万元，验收后收款；第三笔付1700万元，一年后收款。
1、如果企业若全部采取直接收款方式的合同，则应当当月全部计算销售额，计提销项税额510万元（3000万×17%）；如果对未收到货款不记账，则违反了税法规定，少计销项税额425万元；
2、思路：对未收到的800万和1700万元，通过与购买方签订的合同，约定收款日期，就可以延缓纳税时间。采用赊销和分期收款方式，即可以为企业节约大量的流动资金。
三、利用转让定价:是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。
案例：
有些实行高税率增值税的企业，在向其低税负的关联企业购进产品时，有意抬高进货价格，将利润转移给关联企业。这样既可以增加本企业增值税扣税额，减轻增值税负，又可以降低所得税负。然后，从低税负的关联企业多留的企业留利中多获一部分。
四、利用税法漏洞:是利用税法文字上的忽略或税收实务中征管方大大小小的漏洞进行筹划的方法。
案例：
如：济南某供热设备生产企业，其为增值税一般纳税人，2015年10月销售热泵设备1000台，不含税单价为5000元，需向经销商收取的热泵设备包装物租金117元/台。该企业当年可以抵扣进项税额为340000元。假定不考虑其他因素，仅考虑增值税，E供热设备生产企业纳税筹划方案。
热泵设备包装物租金属于价外费用，应并入销售额计税。
2015年10月应纳增值税＝1000×[5000＋117÷（1＋17%）]×17%-340000＝527000（元）
如果热泵设备包装物的租金变为押金：
1）假定包装物在规定期限内收回，且不超过12个月，则押金不并入销售额中计税。
2015年10月应纳增值税＝1000×5000×17%-340000＝510000（元）
在此情况下，可少缴纳增值税17000元
2）假定包装物未在规定期限内收回，已经超过12个月，是在2016年7月收回，则押金需要补交增值税。
2015年6月应纳增值税＝10000×5000×17%-340000＝510000（元）
2016年7月包装物应补交增值税＝1000×117÷（1＋17%）×17%＝17000元
纳税人可选择的节减税收的方式和方法很多，税收筹划中在选择各种节税方案时，选择的方案应是越容易操作的越好，越简单的越好，这就是税收筹划的便利性原则。比如，凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法；能够就近解决的，不要舍近求远等。
一、利用增值税税收优惠政策来节税
案例：
济南文学商贸有限公司为小规模纳税人，主要从事文具的销售。若2015年每月含税销售额均为31000元。该企业按月申报缴纳增值税902.91；
如果该企业将每月的含税销售额降低为30800元，则每月不含税销售额为30800÷（1+3%）＝29902.91（元），低于增值税的起征点，不需要缴纳增值税。
二、通过纳税期的推迟来节税。延迟纳税，是利用资金的时间价值进行的筹划。
实施该筹划，应该首先明确增值税纳税义务发生的时间：
1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
2、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
案例：
济南山花设备销售公司8月份发生的销售业务3类，货款共计3000万元，其中，第一笔500万元，现金结算；第二笔800万元，验收后收款；第三笔付1700万元，一年后收款。
1、如果企业若全部采取直接收款方式的合同，则应当当月全部计算销售额，计提销项税额510万元（3000万×17%）；如果对未收到货款不记账，则违反了税法规定，少计销项税额425万元；
2、思路：对未收到的800万和1700万元，通过与购买方签订的合同，约定收款日期，就可以延缓纳税时间。采用赊销和分期收款方式，即可以为企业节约大量的流动资金。
三、利用转让定价:是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。
案例：
有些实行高税率增值税的企业，在向其低税负的关联企业购进产品时，有意抬高进货价格，将利润转移给关联企业。这样既可以增加本企业增值税扣税额，减轻增值税负，又可以降低所得税负。然后，从低税负的关联企业多留的企业留利中多获一部分。
四、利用税法漏洞:是利用税法文字上的忽略或税收实务中征管方大大小小的漏洞进行筹划的方法。
案例：
如：济南某供热设备生产企业，其为增值税一般纳税人，2015年10月销售热泵设备1000台，不含税单价为5000元，
节税的例子
答：一、利用增值税税收优惠政策来节税 案例：济南文学商贸有限公司为小规模纳税人，主要从事文具的销售。若2015年每月含税销售额均为31000元。该企业按月申报缴纳增值税902.91；如果该企业将每月的含税销售额降低为30800元，则每月不含税销售额为30800÷（1+3%）＝29902.91（元），低于增值税的起征点，...
怎样利用转让定价来节税
答：举个简单例子，你在A、B两国分别开了两家公司，A国制造，B国销售；A国所得税率50%，B国25%。你在A国制造了一根铅笔，成本10元，市场价20元。这时你卖给B国自己同一集团的公司。如果按照市场价卖20元，B国再销售给最终客户，25元。那么你在A国赚了10元，交所得税10*50%=5元。在B国赚了5...
有没有可以通过灵活用工的方式节税?
答：举个例子，某公司企业节税前营业额为500万，利润300万，原来交税136.5万（包括增值税、企业所得税和个人所得税等）。现通过灵活用工模式，并且享受税收优惠政策，低税收园区优惠政策，帮助该公司合理避税，最终税收不到30万。原来一百多万的税额，现在不到30万就可以解决，节税超过82%。这个时候，很多人...
简述消费税筹划中如何利用纳税临界点进行节税
答：利用纳税临界点节税。纳税临界点就是税法中规定的一定的比例和数额，当销售额或应纳税所得额超过这一 比例或数额时就应该依法纳税或按更高的税率纳税，从而使纳税人税负大幅上升。反之，纳 税人可以享受优惠，降低税负。 利用纳税临界点节税的关键是必须要遵守企业整体收益最大化的原则。也就是说，在 ...
纳税筹划中工资收入的节税途径有哪些
答：由于税法只允许一年一次以年终奖的形式计算个税,而每季度发放的奖金要合并到发放当月的工资计算个税,而年终奖一次发放比较节税,因此,在公司制度允许和员工同意的情况下,可以考虑将季度奖合并到年终奖一次发放。例子:张先生月薪约7500元,扣除保险和公积金后工资为6000元,奖金总额24000元,年终奖省税885元 张先生月薪约...
老板如何低税率的从公司拿钱用?6种方法分享!
答：如何利用这个点节税呢？举个例子；小叁自己在外面选择一个核定征收区域，注册一家独资企业，然后用这个独资企业持有盈利公司的商标，再用盈利公司跟独资企业签订授权使用合同，每年支付给独资企业固定费用或者按销售额的百分比计费用；例如小叁一年给到独资企业的授权使用费是100万，那么独资企业拿到这个钱之后...
游戏开发商怎么节税呢?
答：成都游戏公司税务筹划案例分享：游戏公司实例分享：某游戏运营有限公司，年不含税收入2亿，全年成本10000万（其中有6000万真实支出无法取得合规fa票），假设能开具的有4000万（同税率）未做税务筹划前：需要缴纳的增值税：（20000-4000）*6%=960万 企业所得税：（20000-10000-4000）*25%=1500万 分红税...
如何合理避税,目前税收的最新优惠政策是什么?
答：税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。利用税收优惠政策也就是税务筹划的一种，也很可以通俗地说是节税，也就是纳税人在纳税之前选择了税收优惠政策提前降低企业的税负压力。这样可以...
税收筹划:企业可以通过哪些方式方法来节税
答：1、利用不同公司的主体所缴纳的税种和税率的不同 来对企业进行税务筹划。就比如有限公司需要缴纳企业所得税，而个人独资企业（小规模纳税人）、个体工商户等不需要面对高额的企业所得税 2、申请高新技术企业 可以享受企业所得税减按15%征收，不再是25%的税率 3、企业尽量取得合理票据，降低企业税收...
企业增值税如何合理节税?
答：企业增值税是企业必须缴纳的税种。身为企业会计人员的我们，不仅仅要做到为企业做账报税，还要为企业合理节税以发挥会计岗位的职能。那么大家知道要如何计算才能够更节税吗？增值税合理避税的方法增值税的合理避税方法有利用国家税收优惠政策、转移定价法、分摊费用等方法来进行合理合法的避税。1、利用国家税收...
