企业所得税减免条件?
1、纳税人按政策规定可以享受减税或者免税的，必须向当地主管地方税务机关提供减免税申请及符合减免税条件的相关资料；
(1)《企业所得税减免税申请》一式三至五份，主要内容包括减免税的依据、范围、年限、金额、用途、预计效益、企业的基本情况等。
(2)企业的财务会计报表、工商执照和税务登记的复印件。
(3)附列有关证明资料：
①校办工厂，应附法人代表或负责人任命文件复印件；学校出资证明；上交主办学校(院)利润凭证复印件。
②福利生产企业，应附民政部门发给的社会福利企业证书及副本、企业安置残疾人员情况登记表和社会福利企业年检报告书。
③劳动就业服务企业，应附劳动就业服务企业证书、劳服企业安置待业人员登记表和劳服企业年度检查报告书。
④高新技术企业，应附省科委认定该企业高新技术企业的证明材料。
⑤资源综合利用企业，应附省计委、省经委批文或证明。
⑥技术成果转让等技术所得，应附技术贸易许可证、技术合同登记表、技术合同文本、民营科技企业证书等有关资料。
⑦老年企业，应附归口管理老龄委审核发给的老年企业证书和老年企业年度资格审定表。
⑧企业遇到自然灾害要求减免税的，应附有关单位的证明材料(如火灾造成损失，要有消防部门证明等)。
⑨税务机关认为需要提供的有关资料。
2、主管地方税务机关受理减免税申请的截止日期为年度终了后2个月内，逾期减免税申请不再受理。
新《企业所得税法》第二十八条第一款规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。这是一项新增加的税收优惠项目，只有符合条件的小型微利企业，才能享受该项税收优惠。那么，小型微利企业到底要符合什么样的条件，才能享受减免税优惠？具体界定标准在新《企业所得税法》实施条例中进行了规定，新《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。从《企业所得税法实施条例》第九十二条可以看出，享受减免税优惠的小型微利企业主要从企业规模和营利水平两个指标来判定，即必须同时满足以下条件：
一是注意企业所属行业判定。
享受减按20%低税率征收企业所得税的小型微利企业，必须是从事国家非限制和禁止的行业。对于国家限制和禁止行业的企业，将不得享受企业所得税优惠优惠税率。工业包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业等；其他企业是除了工业企业外的其他类型企业，包括服务企业、商业流通企业等。
二是不同行业判定条件不同。
1.企业从业人数。工业企业，从业人数不得超过100人；其他企业，从业人数不得超过80人。要是企业从业人数超过限制，也不能列为小型微利企业，也就无法享受减按20%的低税率征收企业所得税的优惠。
2.企业资产规模。工业企业，资产总额不得超过3000万元；其他企业，资产总额不得超过1000万元。要是企业的资产总额超过限制，同样是不能享受小型微利企业的优惠待遇。值得特别注意的是，企业的资产总额是指企业拥有或控制的全部资产，它包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产，
三是关注企业年度盈利水平。
享受减按20%低税率征收企业所得税的小型微利企业，不管属于工业企业，还是其他企业，其年度应纳税所得额均不得超过认定标准限制30万元。要是年度应纳税所得额超过30万元，就不再属于小型微利企业，也就不能享受减按20%的低税率征收企业所得税的优惠。这里的年度应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
从上面可知，判断小型微利企业的三个要素是：年度应纳税所得额、企业雇佣的从业人数和资产总额。非居民企业是依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，对企业的生产经营、人员、账务、财产等实质性全面管理和控制的机构均在国外，税务机关要判断非居民企业是否属于小型微利就显得非常困难。所以，对所有非居民企业纳税人实行统一的所得税税率，不但是国际避税与反避税的需要，更能从法的高度防止非居民企业利用小型微利企业的优惠政策进行避税，从而从根本上达到公平我国各类企业间实际税负的目的。
从非居民企业的概念及纳税义务分析
新《企业所得税法》实行以企业为企业所得税纳税人制度，规定，我国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，其中的企业包括居民企业和非居民企业。依照本法的规划分居民企业和非居民企业的依据是“注册地标准”和“实际管理机构标准”。新《企业所得税法》及其《实施条例》规定，居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
（一）管理机构、营业机构、办事机构；
（二）工厂、农场、开采自然资源的场所；
（三）提供劳务的场所；
（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；
（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
也就是说，按照《企业所得税法》的规定，非居民企业是指按照我国税法规定不符合居民企业标准的企业。居民企业负全面纳税义务，非居民企业只负有限纳税义务，这是行使我国税收管辖权、维护我国税收得益的需要，也是国际通行做法。根据我国税收管辖权的要求，对居民企业来源于我国境内、境外的所得税征税，对非居民企业来源于我国境内的所得征税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，仅应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
既然非居民企业在境内只负有限纳税义务，即非居民企业仅是就来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税，相对于负全面纳税义务的居民企业纳税人来说，对中国的税收贡献是有限的。对非居民企业税收政策的区别对待的目的不仅是为了促使外国企业将管理机构在中国境内登记注册。同时，也是为了维护我国的税收利益和税收主权的需要。以避免跨国纳税人利用国际税收管理合作的困难和漏洞，故意违反税收法规，采取种种隐蔽等手段逃避纳税义务。所以，税法规定非居民企业不适用该小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策也是情理与法理之中的事情。
从非居民企业可以享受税收优惠分析
企业所得税法第三、第四条规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税的税率为25%.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得按20%税率缴纳企业所得税。也就是说，对非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，不论其年应纳所得额的多少以及从业人员的多少，一律按25%的法定税率缴纳企业所得税。但实际上，新《企业所得税法》及其《实施条例》对非居民企业也规定了不少优惠政策。
一是税收抵免。企业所得税法第二十三条规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
二是收入免税。企业所得税法第二十六条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。即允许非居民企业计算应纳税所得额时将这些收入从收入总额中减除。
三是税率优惠。根据企业所得税法第二十七条及实施条例第九十一条等规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%税率征收企业所得税。所谓实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。从另一面也说明，既然非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策，那小型微利企业也不得享受非居民企业减按10%税率征收企业所得税优惠政策等。
企业所得税免征与减征优惠
(一)税额式减免优惠(免税、减税、税额抵免)
1.企业的从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税;
2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得(第一笔生产经营收入年度起三免三减半);
3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得(第一笔生产经营收入年度起三免三减半);
4.符合条件的技术转让所得(一个纳税年度500万元以下免，超过的减半);
5.节能服务公司实施合同能源管理项目(第一笔生产经营收入年度起三免三减半);
6.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(有目录)的投资额，可以按一定比例实行税额抵免(按投资额的10%抵免当年和结转5年的所得税)。
小型微利企业的第一条就是年纳税所得税在30万元以下，你的年销售额在3000万元，不用再打听微利企业的事了。
符合小微企业所得税减免的条件
答：符合小微企业所得税减免的条件如下：1、从事国家非限制和禁止行业；2、同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过...
企业所得税免三年的条件
答：企业所得税免三年的条件有：在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年。此外，从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》...
减免企业所得税怎么算
答：申报企业所得税减免条件如下： 1、企业取得从事农、林、牧、渔业项目的所得； 2、取得从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； 3、取得从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； 4、取得符合条件的技术转让所得； 5、节能服务公司实施合同能源管理项目； 6、企业购置用于环境保护、节能...
小微企业减免所得税的条件是什么?
答：一、小型微利企业减免企业所得税 适用条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合三个条件:年度应纳税所得额不超过300万月元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。优惠政策：1、2021年1月1日-2022年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分，企业所得税减按2.5%...
免征企业所得税的条件
答：免征企业所得税的条件包括企业从事农、林、牧、渔业项目的所得免税和减税项目，国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免税和减税，以及符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免税和减税等。首先，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以享受免税和减税的优惠。这是因为这些行业通常具有较低的利润...
2022年符合条件的小型微利企业减免企业所得税
答：注意1:需要同时符合上述条件。注意2：小型微利企业的判断标准不再区分工业企业和其他企业。新优惠对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳 企业所得税 ；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的...
企业所得税减免优惠政策
答：一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税...
2021企业所得税减免优惠政策
答：第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。第二十八条 符合...
个体户企业所得税减免条件
答：个体户目前不征收企业所得税，一般以个人所得税的经营所得项目计征当期所得，其减免条件可以通过《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》了解，公告规定针对“个体户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分”可以享受减免。其中对个体工商户经营所得年应...
一般纳税人企业所得税优惠政策
答：【法律依据】：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业...
